종합소득세 중간예납? 국세청 안내문 받은 당신이 꼭 알아야 할 것!

11월은 개인사업자를 위한 종합소득세 중간예납 시즌입니다. 중간예납 대상자, 계산 방식, 납부 기한, 분납 조건, 가산세 유의사항까지 한눈에 정리해드립니다. 소득이 줄었다면 추계액 신고로 절세도 가능해요!

매년 11월, 국세청에서 날아오는 낯선 우편물 하나.
“분명히 5월에 종합소득세 다 냈는데, 또 내라고?”

혹시 이런 생각이 드셨다면, 이번에 받은 고지서는 단순 반복이 아닌 “종합소득세 중간예납”이라는 제도에 따른 11월 한정 세금 납부 일정입니다.

이 글에서는 중간예납의 의미부터 대상, 납부 금액 계산법, 신고 팁, 주의사항까지 한눈에 정리해드립니다.

💡 종합소득세 중간예납이란?

중간예납은 쉽게 말해,

👉 올해 1월~6월까지 벌어들인 소득에 대해 미리 일부 세금을 납부하는 제도입니다.

즉, 내년 5월 종합소득세 확정 신고 전에,
작년 종합소득세의 절반 수준을 기준으로 국세청이 자동 계산하여 고지서를 발송하는 방식입니다.

• ✅ 국세청 자동 계산 → 납세자에게 고지서 발송
• ✅ 납부한 금액은 내년 본세 신고 시 기납부세액으로 차감
• ✅ 이중납부 아님! → 미리 낸 세금으로 정산

📌 핵심 요약:
내년 종합소득세의 일부를 선납하는 제도입니다.

👥 중간예납 대상자는 누구일까?

중간예납 고지서는 특정 조건을 제외한 대부분의 개인사업자에게 자동 발송됩니다.

❌ 다음 조건에 해당하는 경우, 중간예납 대상에서 제외됩니다:

• 📌 올해 처음으로 사업을 시작한 경우
• 📌 전년도 종합소득세 납부액이 50만 원 미만
• 📌 근로·이자·배당·연금소득 등
  → 원천징수로 과세가 끝나는 소득만 있는 경우
• 📌 주택임대소득 등 분리과세 대상자

📌 그 외의 사업자라면 대부분 중간예납 고지서를 받게 되며, 납부가 의무입니다.

💸 납부 금액은 어떻게 계산되나요?

중간예납은 신고를 따로 하지 않아도,
작년 종합소득세 납부액의 50% 수준으로 국세청이 자동 산출합니다.

📍 예시:
2024년에 종합소득세로 800만 원을 납부했다면,
→ 2025년 11월 중간예납 고지 금액은 약 400만 원

이는 사업자의 올해 수익이 늘었든 줄었든 상관없이,
작년 확정 신고 기준으로 계산되어 고지서에 자동 반영됩니다.

📉 올해 소득이 줄었다면? '추계액 신고'로 조정 가능!

“올해 상반기 매출이 작년보다 크게 줄었는데,
고지된 중간예납 세금이 너무 많다?”

👉 이 경우에는 ‘추계액 신고’ 제도를 활용하면,
올해 예상 소득 기준으로 중간예납 금액을 줄일 수 있습니다.

✅ 추계액 신고 조건:

• 📌 올해 상반기 기준으로 계산한 예상 세액이 전년도 종합소득세의 30% 미만
• 📌 홈택스 또는 세무대리인을 통해 간단하게 신고 가능

📌 이 제도를 활용하면, 과도한 선납 부담을 줄일 수 있는 절호의 기회입니다.

📆 납부 마감일과 분할 납부 조건은?

📍 납부 기한:
2025년 12월 2일 (월요일)
* 12월 1일이 일요일이므로 자동 이월

📍 분할 납부 조건:
고지된 중간예납 금액이 1,000만 원 초과할 경우 분납 가능

✏️ 예시:

• 고지 금액이 1,500만 원인 경우
• → 1차 납부: 12월 2일까지 1,000만 원 선납
• → 2차 납부: 2026년 2월 3일까지 500만 원 추가 납부

※ 별도 신청 없이 국세청에서 자동으로 분납 고지서 발송

⚠️ 미납 시 불이익은?

중간예납은 선택이 아닌 ‘법적 의무’입니다.
납부 기한을 넘기거나 신고를 누락할 경우 가산세와 이자가 부과됩니다.

📌 상황	💸 가산세 내용
신고하지 않은 경우	원래 납부세액의 20% 추가 부과
납부 기한 초과	하루당 0.022% 이자 발생

💥 예시:
중간예납 1,000만 원을 미납할 경우,
→ 가산세만 수백만 원까지 부과될 수 있습니다.

✅ 핵심 정리

• 중간예납은 내년 종합소득세의 선납 개념
• 작년 세금의 50%를 기준으로 자동 고지
• 대부분 개인사업자 의무 납부 대상
• 추계액 신고로 세금 부담 줄이기 가능
• 미납 시 가산세 및 이자 발생

📌 11월에 받은 고지서를 무시하면,
내년 가산세로 더 큰 손해를 볼 수 있습니다.

👉 홈택스 추계 신고나 분납 제도를 적극 활용해보세요!

🙋 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 중간예납은 꼭 내야 하나요?
A. 네. 대부분의 개인사업자에게 법적으로 의무화된 납부입니다.
정당한 사유 없이 미납 시 가산세가 부과됩니다.

Q2. 올해 매출이 줄었는데 그대로 내야 하나요?
A. 아닙니다. 추계액 신고를 통해 예상 소득 기준으로 조정하여
더 낮은 금액으로 납부할 수 있습니다.

Q3. 홈택스에서 추계신고는 어떻게 하나요?
A. 홈택스 로그인 → [세금신고] → [중간예납 신고]
→ 소득 추정치 입력 후 전자신고 완료하면 됩니다.

Q4. 중간예납 납부는 몇 번 나누어 낼 수 있나요?
A. 고지 금액이 1,000만 원 초과 시,
→ 1차: 12월 2일까지 1,000만 원
→ 2차: 2026년 2월 3일까지 잔액 납부

Q5. 고지서가 오지 않았어요. 저도 대상인가요?
A. 앞서 소개한 대상 제외 조건에 해당하지 않는다면,
관할 세무서 또는 홈택스에서 직접 조회하거나 문의해보시기 바랍니다.